С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу обновлённый порядок постановки на регистрационный учёт по налогу на добавленную стоимость (НДС), предусмотренный новой редакцией Налогового кодекса. Изменения затрагивают порог по обороту, сроки подачи заявления и меры ответственности за нарушение требований. Поставщикам важно заранее проверить свой оборот и применяемый налоговый режим, чтобы избежать штрафов.
Основные изменения
Обязательной постановке на учёт по НДС подлежат налогоплательщики, у которых годовой оборот превышает 10 000 МРП, что составляет порядка 43 млн тенге (МРП на 2026 год — 4 325 тенге).
Указанный порог применяется исключительно к налогоплательщикам, работающим на общеустановленном режиме налогообложения.
Кто освобождён от обязательной регистрации
От обязанности вставать на учёт по НДС освобождаются:
- государственные учреждения и их филиалы;
- лица, осуществляющие частную практику (адвокаты, нотариусы, частные судебные исполнители, профессиональные медиаторы);
- налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы;
- физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
- налогоплательщики, годовой оборот которых не превышает 43 млн тенге.
Порядок подачи заявления
Заявление о постановке на регистрационный учёт по НДС подаётся:
- в течение 5 рабочих дней с даты превышения установленного порога оборота;
- до совершения сделки, если именно эта сделка приводит к превышению предельного значения.
Подать заявление можно:
- в электронном формате;
- на бумажном носителе в явочном порядке.
Ответственность за нарушение
За несоблюдение требований по регистрации по НДС предусмотрена административная ответственность:
за нарушение сроков постановки на учёт — штраф в размере 50 МРП (часть 3 статьи 269 КоАП);
за осуществление оборота без регистрации по НДС — штраф в размере 15% от суммы оборота (часть 5 статьи 275 КоАП).
Снятие с учёта по НДС
Снятие с регистрационного учёта возможно только в следующих случаях:
- переход на специальный налоговый режим;
- прекращение предпринимательской деятельности или ликвидация.
Добровольное снятие с учёта по причине снижения оборота с 2026 года не предусмотрено.
Контроль со стороны налоговых органов
Комитет государственных доходов будет осуществлять мониторинг налоговой регистрации, в том числе в отношении индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику.
При выявлении нарушений налогоплательщику направляется уведомление со сроком исполнения 30 рабочих дней. Дополнительно через «Кабинет налогоплательщика» будут регулярно направляться уведомления о приближении оборота к пороговому значению для обязательной постановки на учёт по НДС.