Налоговая реформа 2026 года перезапускает правила игры: единый вычет без чеков, прогрессивные ставки для крупных доходов, новый режим для самозанятых и усиление цифрового контроля. Эти изменения представители бизнеса и госорганов обсудили на площадке НПП «Атамекен», где обозначили как точки упрощения для малого бизнеса, так и риски по НДС, ЭСФ и налоговому администрированию.
Налоговая реформа 2026 года – это своего рода демонтаж старой системы. Государство предлагает обществу новую сделку - прозрачность и тотальный цифровой контроль в обмен на социальные льготы и радикальное упрощение режимов для малого бизнеса.
В деталях налоговых перемен накануне на площадке НПП «Атамекен» в ходе семинара по разъяснению нового Налогового кодекса РК разбирались представители НПП, Комитета государственных доходов (КГД) совместно с представителями малого и среднего бизнеса. В онлайн-совещании приняли участие порядка 300 компаний.
Единый вычет вместо сбора чеков
Система единого базового вычета в размере 30 МРП должна избавить рядового налогоплательщика от бюрократии. Ранее часть расходов физического лица на медицину или обучение относилась на вычеты при определении суммы дохода, с которого уплачивается налог. Соответственно, требовалось подтверждать такие расходы, собирая различные бумаги, чеки, счет-фактуры и др. Затем по итогам года таким лицам необходимо было также сдавать декларацию. Отныне достаточно одного заявления работодателю – вычет будет применяться ко всем гражданам по умолчанию.
Для лиц с инвалидностью I и II групп предусмотрен особый защитный барьер. Для них налоговый вычет увеличен до 5 тыс МРП.
Прогрессивная шкала и «налог на миллионеров»
При этом социальная справедливость будет касаться богатых казахстанцев. Сегодня в Казахстане внедряется принцип: «больше зарабатываешь – больше отдаешь». Для индивидуальных предпринимателей на общеустановленном режиме и получателей дивидендов установлен порог в 1 млрд тенге.
До 1 млрд тенге – ставка остается льготной (10% для ИП, 5% по дивидендам).
Свыше 1 млрд тенге – ставка возрастает до 15%.
Изменения коснутся и рынка недвижимости. Срок владения жильем для освобождения от налога при продаже увеличивается с 1 года до 2 лет. Правило затронет только те объекты, которые будут приобретены после 1 января 2026 года. Если квартира куплена раньше – действуют старые нормы. Для автомобилей срок остается прежним – 1 год.
Для предпринимательского сообщества реформа выглядит неоднозначно. Фискальное давление на крупные обороты растет, но условия для старта с нуля становятся мягкими.
Для сотен тысяч таксистов, курьеров и домашних мастеров вводится режим для самозанятых. Эта мера должна вывести микробизнес из «серой зоны». Уплата 4% от дохода целиком уходит на социальный пакет в виде пенсионных взносов, медстрахования и соцстрахования.
Через приложение «e-Salyq Business» формируются чек ККМ, автоматически формируется отчетность.
«Наша цель – не собрать с самозанятых налоги, а обеспечить им социальную защиту. При налоговой ставке 0% единственным платежом станут 4% от дохода, которые целиком уходят на пенсионные взносы и медстрахование. Весь учет – в смартфоне. Выбил чек – получил трудовой стаж и доступ к медицине», – отметила Алтынай Ахметова, заместитель руководителя Управления администрирования спецрежимов КГД.
По ее словам, с 1 марта 2026 года ИП, работавшие по патенту, будут автоматически переведены в статус самозанятых физлиц, если их доход не превышает 1,3 млн тенге в месяц.
Также владельцы малых скважин (недропользатели) на турбазах просили уточнить могут они оставаться на «упрощенке». Добыча воды для собственных нужд теперь не лишает права на спецрежим.
Подъем базовой ставки НДС до 16% остается самым дискуссионным пунктом. Но заместитель руководителя Управления налоговой методологии КГД Мадина Жантлеева обратила внимание на защитные механизмы. Для лекарств и медизделий в 2026 году ставка составит всего 5%. Это решение должно предотвратить резкий скачок цен в аптеках, который неизбежно произошел бы при стандартной ставке.
Кроме того, отмечено, что льгота как дополнительный зачет НДС для переработчиков молока увеличена с 70% до 80%. Это серьезная поддержка для сектора.
Технологический барьер: «фантомные» долги и цифровое вето
Переход на новую информационную систему (ИСНА) и отказ от старых баз данных (ЦУЛС) сопровождается «болезнями роста». Предприниматели тревожно отмечают, что из-за ошибок округления система порой не видит тиыны, что порождает копеечные задолженности, блокирующие счета.
В КГД признают проблему и обещают, что к середине февраля 2026 года миграция данных будет завершена. До этого момента бухгалтерам рекомендуется проявлять бдительность. Система может автоматически подставить неверный код налогового органа или потерять переплату при закрытии ИП.
Еще одно новшество – поставщик больше не сможет в одностороннем порядке отозвать или изменить ЭСФ.
«Без согласия покупателя корректировка не будет признана системой. Это исключает манипуляции с оборотами, но требует от бизнеса мгновенной реакции в цифровом пространстве», – отмечают эксперты.
Бизнес задал ряд вопросов налоговикам
Вопросы от бизнеса в ходе семинара поступали разного характера.
Одной из самых горячих тем стала легализация самозанятых. С 2026 года тысячи казахстанцев смогут работать без регистрации ИП, просто выбивая чеки в приложении. Но для бизнеса, который пользуется их услугами, этот упрощенный мир таит бюрократические подвохи.
Представители бизнеса обратились к КГД с предложением - если всё цифровизируется, почему бы не сделать автоматическое формирование актов выполненных работ (АВР) в приложении «e-Salyq Business»?
«Чек – это документ, подтверждающий только оплату. Он не отменяет первичную бухгалтерию. Поскольку самозанятый является физическим лицом, он не может сам формировать АВР в системе. Эта обязанность ложится на плечи субъекта бизнеса. Вы сами готовите акт, а физлицо его подписывает. Порядок такой же, как сейчас с договорами ГПХ. Хотите взять расходы на вычеты – оформляйте АВР самостоятельно», - пояснили в КГД.
Немало опасений у предпринимателей вызывает вопрос по ЭСФ, который ставится, если у товара нет подтвержденного источника происхождения. Бизнес боится, что налоговики априори признают такие сделки фиктивными.
По словам Мадины Жантлеевой ЭСФ – это лишь налоговый инструмент для зачета НДС, а не доказательство реальности сделки.
«Факт реализации подтверждается первичными документами - накладными и актами. С 2026 года вводится "право вето" для покупателя. Если поставщик захочет отозвать или исправить ЭСФ, он не сможет этого сделать без вашего подтверждения в системе. Без акцепта второй стороны корректировка оборота просто не зачтется», - отмечают в КГД.
Ликвидация ИП: автоматизм или ручной труд?
Многие индивидуальные предприниматели планируют с 2026 года закрыть ИП и перейти в статус самозанятых. Но успеют ли все пройти процедуру до «часа Х» – 1 марта?
Как пояснили в налоговом органе, для патентов и мобильных приложений переход будет автоматическим. Будет проведена ревизия и такие предприниматели будут сами сняты с учета 1 марта, если у них нет долгов и кассовые аппараты сняты с учета.
Для «упрощенки» автоматизма не будет.
«Если вы на упрощенной декларации, вам нужно самостоятельно выбрать режим налогообложения. В случае, если ИП хочет прекратить деятельность, то для этого нужно сначала сдать отчетность за 2-е полугодие 2025 года, затем – ликвидационную декларацию за 1 полугодие 2026 года, оплатить все налоги и соц.платежи и одновременно в тот же с подачей ликвидационной декларации подаете заявление на закрытие. У вас есть на это два месяца – январь и февраль», – подчеркнула Алтынай Ахметова.
Срок давности не для всех
Острый вопрос прозвучал от налогоплательщиков, чьи предприятия «зависли» в процессе ликвидации из-за уведомлений 2017–2020 годов. Срок исковой давности 3 года формально прошел, но система не дает закрыть компанию.
Разъяснение КГД оказалось неутешительным для должников. Если уведомление было выставлено, срок исковой давности продлевается до момента его полного исполнения.
«Если вы хотите ликвидироваться, вам придется отреагировать на это уведомление - либо признать и доплатить поскольку система даст сдать отчетность за старые периоды, либо предоставить пояснения о несогласии. Просто переждать не получится», – пояснили в ведомстве.
Цифровой сбой
Предприниматели пожаловались на технический хаос. Из-за конфликта старой системы и новой ИСНА бизнес получает уведомления о долгах, которых нет, а при заполнении деклараций программа округляет цифры в свою пользу, игнорируя тиыны.
Представители департамента государственных услуг КГД признали наличие проблем:
«Сейчас две программы работают параллельно, что вызывает шум в данных. Мы планируем полностью отключить старую систему ЦУЛС в середине февраля 2026 года. После этого все расхождения должны исчезнуть, и сверка данных придет в норму».
Также для всех отсрочка по сдаче налоговой отчетности отменяется.
«Мировой опыт показывает, что отсрочка декларации не помогает бизнесу, важна только отсрочка платежа – и она в кодексе осталась», – резюмировали в КГД.
Налоговая реформа 2026 года – сложный механизм, который сейчас проходит «обкатку». Главный совет бизнесу от фискалов сегодня - не затягивать со своими обязательствами и активно осваивать цифровые кабинеты, пока длится двухмесячный переходный период.
В НПП «Атамекен» в свою очередь, продолжают мониторинг ситуации, защищая права предпринимателей в период широкой цифровой трансформации.
Практические вопросы для бизнеса и закупок
Реформа затрагивает не только налоги, но и повседневную работу компаний.
В частности, при работе с самозанятыми чек подтверждает только факт оплаты, но не заменяет первичные бухгалтерские документы. Для учета расходов предприятиям необходимо оформлять договоры и акты выполненных работ.
Это особенно важно для компаний, участвующих в тендерах и государственных закупках, где требуется полный комплект первичных документов.
Вывод
Налоговая реформа 2026 года направлена на упрощение налоговой системы и развитие цифровых сервисов. Сокращение налоговых режимов и автоматизация отчетности могут облегчить работу малого бизнеса.
В то же время повышение ставки НДС, новые требования к документообороту и переход на цифровые системы требуют от предпринимателей более внимательного контроля налогового учета.
Для бизнеса, работающего в сфере закупок и тендеров, особенно важно своевременно адаптироваться к новым правилам и учитывать налоговые изменения при формировании ценовых предложений.